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“一斤跌破10元”“廣西榴(liu)蓮100元5個”……榴(liu)蓮價格大跳水下(xia)，果農(nong)苦不堪言已成既定事實(shi)。

不(bu)幸(xing)的“商家”各有(you)各的不(bu)幸(xing)。比(bi)起叫苦不(bu)迭的果(guo)農小(xiao)販們，被稱為“榴蓮大王(wang)”的洪九果(guo)品也好不(bu)到(dao)哪(na)里去。

作為中(zhong)國最大的榴蓮分銷商，曾有媒體(ti)稱(cheng)，中(zhong)國人(ren)每(mei)吃掉10個(ge)榴蓮，差不多就有1個(ge)源自(zi)洪(hong)九。

然而眼下榴蓮(lian)飄香季，身為榴蓮(lian)大王的洪九果品卻身陷泥(ni)潭(tan)里，“一(yi)身臭(chou)氣”。停牌(pai)兩個月(yue)來，洪九果品屢屢被傳出財務(wu)造(zao)假、資(zi)金鏈斷裂(lie)、會計師(shi)離職等消息，公司市值也從(cong)去年年初的600億跌至28億，蒸發超95%。

從市場上看(kan)，筆(bi)者走訪了重慶觀音橋周邊的(de)幾個(ge)商場后發現，幾個(ge)大型超市均未見到洪九果(guo)品的(de)身影，去年(nian)占據的(de)優越位置現已被佳農、潤泰等取代(dai)。

洪(hong)九果(guo)品怎么了？

01

榴蓮大王身陷風波

事(shi)情還得從(cong)兩個月前(qian)說(shuo)起。

3月19日深夜(ye)，洪九果(guo)品發布了延遲發表業績、董事會會議延期、成立獨(du)立調查委(wei)員會及暫停(ting)買(mai)賣的公告(gao)。

一(yi)石激(ji)起千(qian)層浪。次日上午，洪九果品股價大跌，收盤收報1.74港(gang)元(yuan)，跌幅(fu)35.56%，距離發行價40港(gang)元(yuan)縮超95%。

在(zai)外界猜測(ce)和質疑中，洪九果品直到八(ba)天后(hou)才再發補充公(gong)告繼續停牌(pai)。與此(ci)同(tong)時，年報延發原因曝光(guang)：

核數師(shi)注意(yi)到，根據洪九果品(pin)未經審計綜合財務報(bao)表，截至2023年(nian)12月31日(ri)，公司預付(fu)款項余(yu)額約為44.7億(yi)元(yuan)。2023年(nian)第四(si)季度，本集團向若(ruo)干供應商支付(fu)約34.2億(yi)元(yuan)。截至2023年(nian)12月31日(ri)，本集團向該等供應商支付(fu)的(de)預付(fu)款項余(yu)額約31.3億(yi)元(yuan)。

核數(shu)師認為，該等(deng)(deng)(deng)供應(ying)(ying)商大多(duo)是(shi)本(ben)公司2023年度新增交(jiao)易方，并無(wu)歷(li)史交(jiao)易記錄，其(qi)(qi)中部分(fen)該等(deng)(deng)(deng)供應(ying)(ying)商的注冊(ce)資本(ben)低于2023年向其(qi)(qi)支付的預付款項余額(e)；且天眼查信息(xi)顯(xian)示部分(fen)該等(deng)(deng)(deng)供應(ying)(ying)商社保參保人數(shu)為零；2024年1月(yue)，本(ben)公司支付約15.2億(yi)(yi)元預付款予(yu)該等(deng)(deng)(deng)供應(ying)(ying)商，當月(yue)收到(dao)其(qi)(qi)回貨約4.05億(yi)(yi)元。

核(he)數師亦知悉，截至(zhi)2024年1月31日(ri)，本(ben)集團(tuan)預付(fu)給該等供應商的(de)預付(fu)賬余額約42億(yi)元(yuan)。

有(you)(you)關該等事宜，核數(shu)師要求(qiu)洪(hong)九果品提供進(jin)一步資料及解釋(shi)（包括完整(zheng)的(de)(de)與上述若干預(yu)付(fu)款(kuan)安(an)排相關的(de)(de)會計記錄和文件以及有(you)(you)關持(chi)續經營的(de)(de)詳細營運資金預(yu)測），并建(jian)議本(ben)公司審計委(wei)員會成立獨調(diao)委(wei)員會，調(diao)查上述若干預(yu)付(fu)款(kuan)項安(an)排的(de)(de)商業合理(li)性(xing)，并考慮(lv)聘請(qing)獨立第(di)三方(fang)協助調(diao)查。

對此，洪九果品(pin)解釋(shi)稱，按照鮮果行(xing)業的(de)慣例，其通常需要提(ti)前3至6個月向(xiang)供應商支付預付款項以確保足(zu)夠的(de)優質鮮果供應，一般約定為支付預付款后第3個月起陸(lu)續進行(xing)鮮果交付。而洪九果品(pin)2023年第四季度的(de)預付款項余額比上年同期增長(chang)，主(zhu)要是由(you)于其業務的(de)增長(chang)及擴(kuo)張計劃。

此(ci)外，中國春節期間通(tong)常屬于(yu)水(shui)果(guo)(guo)產品(pin)銷售高峰期，洪九果(guo)(guo)品(pin)須在2023年第(di)(di)四季度提前儲(chu)備(bei)充足優質果(guo)(guo)品(pin)。根(gen)據2024年經營(ying)計劃，洪九果(guo)(guo)品(pin)需(xu)要增(zeng)加(jia)水(shui)果(guo)(guo)訂購量以滿(man)足銷售增(zeng)長(chang)需(xu)求，并為(wei)2024年第(di)(di)二季度及第(di)(di)三季度儲(chu)備(bei)充足鮮果(guo)(guo)供應，以奠定2024年度其(qi)經營(ying)發展基礎(chu)。

同時，洪九果品方還表(biao)示，公司(si)正并將繼續(xu)與(yu)核(he)數(shu)師(shi)密切合(he)作，并按照其(qi)要求提供必要的信息及(ji)文(wen)件，并與(yu)審計(ji)(ji)委(wei)員會及(ji)核(he)數(shu)師(shi)保持積極(ji)溝通，以盡快(kuai)解決所有未決事宜及(ji)完(wan)成全年業績(ji)的審核(he)工(gong)作。全年業績(ji)的預計(ji)(ji)公布日(ri)期(qi)需與(yu)核(he)數(shu)師(shi)進一步確(que)定，本公司(si)將適(shi)時另行刊(kan)發公告。

然而，到了4月16日，洪九(jiu)果(guo)品突然對外宣布，畢馬威會計師事務所已辭任本公(gong)司核數師。

次日(ri)，洪九果品(pin)宣布其已委聘(pin)中匯(hui)安達(da)會計師事務所有限公司作為(wei)本公司新(xin)核數師。

值得一提(ti)的是，在此(ci)期間，公司(si)還發生了多名高管接(jie)連辭任的事(shi)情。3月(yue)28日，沈(shen)沉因(yin)個(ge)人(ren)(ren)(ren)工(gong)作(zuo)安(an)排(pai)(pai)辭去(qu)非執(zhi)行董(dong)事(shi)的職務，4月(yue)12日，董(dong)佳訊、夏蓓因(yin)個(ge)人(ren)(ren)(ren)工(gong)作(zuo)安(an)排(pai)(pai)辭去(qu)非執(zhi)行董(dong)事(shi)職務，劉安(an)洲因(yin)個(ge)人(ren)(ren)(ren)工(gong)作(zuo)安(an)排(pai)(pai)辭去(qu)獨立非執(zhi)行董(dong)事(shi)職務。

這無疑使洪(hong)九果品再度被置于(yu)風口浪尖(jian)之上(shang)，一時之間，各種猜測傳聞甚囂塵上(shang)。

02

“紙上富貴”

洪(hong)九果品的危機，說到底就兩(liang)個(ge)字(zi)：缺錢。

在聊到洪(hong)九果品當下的現狀時(shi)，有業內人表示“榴蓮(lian)要送到終端需(xu)要資金量(liang)足夠大才行(xing)”。這是(shi)因為，榴蓮(lian)屬于糖分(fen)較高的水果，成熟以(yi)后保(bao)鮮時(shi)間較短，商(shang)家必須(xu)盡(jin)快出貨。不只是(shi)榴蓮(lian)，包括車厘子在內的水果都有季節(jie)性和時(shi)效要求，這就意(yi)味著從源(yuan)頭采摘到冷鏈輸送再到銷售均需(xu)要保(bao)持快節(jie)奏，而這需(xu)要大量(liang)的資金來支持。

因此，與百果(guo)園相比，主打B端(duan)、高端(duan)水果(guo)的洪九果(guo)品雖然省去了建(jian)設(she)種植基地(di)(di)的成本，通過采用“端(duan)對端(duan)”的經營(ying)模式直接與農場(chang)合作(zuo)，但作(zuo)為中間水果(guo)零售商，其依然不(bu)可避免地(di)(di)站在了“弱(ruo)勢”一方。

面對(dui)上游(you)菜農、工廠等貨(huo)源頭交(jiao)易時(shi)，它需(xu)要(yao)一手交(jiao)錢一手交(jiao)貨(huo)，或先款(kuan)后(hou)貨(huo)，鎖定供應；而當他們與(yu)下游(you)B端平臺交(jiao)易時(shi)，又(you)不(bu)得不(bu)遵守人家的交(jiao)易規則(ze)，等終端將貨(huo)賣出(chu)后(hou)，再經由終端的手回流至企業。

于(yu)是，賬(zhang)期就產生了。一旦出現賬(zhang)期不匹配的問題，企業就可能(neng)出現經營風險。

圖源/Pixabay

這點(dian)，即使(shi)是規模大采購(gou)量大的洪九(jiu)果品也(ye)無法(fa)完全避免。

財(cai)報數據顯示，截至2023年6月30日，除了貿易應收(shou)款項凈額86.73億元(yuan)(yuan)外，企業還有0.29億元(yuan)(yuan)的其他應收(shou)款項、0.74億元(yuan)(yuan)的可收(shou)回(hui)增值稅、13.75億元(yuan)(yuan)的預付款項。所(suo)有這些加在一起，洪九果品應收(shou)款項達到101.51億元(yuan)(yuan)。

同時(shi)，貿易應收款(kuan)周轉天(tian)(tian)數從2022年12月(yue)31日的144.8天(tian)(tian)增加至2023年6月(yue)30日的188.5天(tian)(tian)。

應收(shou)賬款(kuan)高(gao)企，導(dao)致洪(hong)九果(guo)品的資金鏈(lian)一直十(shi)分緊(jin)張。反映到具體業績(ji)上，就(jiu)是錢(qian)沒少掙，但手(shou)頭(tou)沒錢(qian)。

財報數(shu)據顯示(shi)，2020年到2022年，洪九果品歸母(mu)凈利潤分別為(wei)0.03億(yi)元、2.92億(yi)元、14.52億(yi)元，同比增(zeng)長-98.4%、11173%、397.9%。2023年上半年，歸母(mu)凈利潤為(wei)8.4億(yi)元。

然而2021年(nian)-2022年(nian)期間，洪九(jiu)果品經(jing)營(ying)活動(dong)現(xian)金(jin)(jin)流始(shi)終為(wei)負。截至2023年(nian)6月30日，洪九(jiu)果品經(jing)營(ying)活動(dong)現(xian)金(jin)(jin)凈額(e)高達-3.14億元。

事實上，為了解決現金流難題(ti)，洪九果品一(yi)直在向銀(yin)(yin)行(xing)貸款。財報(bao)顯示，截至2023年(nian)6月30日，公司銀(yin)(yin)行(xing)貸款達(da)27.76億元，上年(nian)同期為18.6億元，同比增長(chang)約49.22%。

5月，洪(hong)九果品發(fa)布(bu)的(de)公(gong)(gong)告(gao)還顯示(shi)，控股(gu)股(gu)東(dong)、董事(shi)長(chang)兼執行董事(shi)鄧洪(hong)九已于(yu)2024年4月27日質(zhi)(zhi)押(ya)公(gong)(gong)司(si)3530萬股(gu)內(nei)資(zi)股(gu)，相當(dang)于(yu)鄧洪(hong)九在公(gong)(gong)司(si)直接持股(gu)總(zong)數的(de)約9.34%，予中信銀行股(gu)份有限公(gong)(gong)司(si)重慶分(fen)行（貸(dai)款(kuan)人）作為貸(dai)款(kuan)人向公(gong)(gong)司(si)提供(gong)一筆總(zong)額為約人民幣2.67億元貸(dai)款(kuan)融資(zi)的(de)質(zhi)(zhi)押(ya)。

除此之外，洪九果品也(ye)在盡(jin)可能從(cong)源(yuan)頭解決賬(zhang)期壓力，開始嘗(chang)試直播(bo)電商的方式(shi)，逐漸向C端(duan)靠(kao)攏，但顯然成效有限。

于是(shi)(shi)，到頭來洪九果(guo)品終究是(shi)(shi)“紙(zhi)上富貴”。

03

結語

距離停牌已經(jing)過(guo)去(qu)兩個月(yue)了，這期間想必洪九果品內部也很煎(jian)熬(ao)。

筆者在上(shang)周工(gong)作(zuo)日去(qu)洪九果品公(gong)司總部(bu)門(men)口看了(le)一下，發(fa)現公(gong)司內看起來(lai)和(he)往常沒有什么(me)差別。線上(shang)，小紅書等(deng)社交賬(zhang)號(hao)也依舊在運(yun)營，看起來(lai)和(he)往常無異(yi)。 

不(bu)過，筆者注意到，BOSS直聘(pin)上，在洪九(jiu)果(guo)品所招聘(pin)的崗(gang)位(wei)中，會計師、核算(suan)會計（稅務）等崗(gang)位(wei)活躍(yue)度(du)較高，只不(bu)過大多(duo)不(bu)是重慶(qing)本地的崗(gang)位(wei)。

而那下面明晃(huang)晃(huang)的“今日回(hui)復10+次(ci)”或(huo)許足(zu)見其焦慮。